Plan und Wirklichkeit
Die Abweichung muss an derselben Stelle sichtbar sein wie der Deckungsbeitrag.
Oben steht der erwartete Umsatz. Darunter folgen die Effekte, die den tatsächlichen Ertrag verändern. Plan, aktueller Stand und gebuchte Werte bleiben nebeneinander vergleichbar.
Netto-Umsatz einschließlich Nachträgen+
Material- und Fremdleistungskosten−
Interne Stunden zu internen Kostensätzen−
Gezogenes Lieferantenskonto und Herstellerbonus+
Deckungsbeitrag nach allen Effekten=
Automatische Herkunft
Jede Zahl bleibt bis zum Ursprung erklärbar.
SkontoIm Plan wird mit dem vollen Lieferantenskonto gerechnet; tatsächlich zählt die gebuchte Zahlung.
HerstellerbonusDer Prozentsatz liegt am Herstellerstamm und wird auf den zugehörigen Netto-Umsatz angewendet.
StundenInterne Arbeit und Subunternehmer bleiben getrennt, damit Kosten nicht miteinander verschwimmen.
Während des Projekts
Ein Nachtrag verändert nicht nur den Umsatz.
Neue Positionen bringen Material, Stunden und gegebenenfalls weitere Beschaffung mit. Die Auswertung zeigt deshalb nicht bloß den zusätzlichen Verkaufswert, sondern die Auswirkung auf den erwarteten Deckungsbeitrag.
So lässt sich vor Abschluss erkennen, ob ein scheinbar gutes Projekt durch Mehrarbeit, fehlende Konditionen oder nicht berechnete Leistungen kippt.